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电力企业财务预算与业务预算协同管理

作者 :本站编辑更新时间:2015-1-20

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供电分公司财务与业务预算协同运作构建全面预算管理体系初探 优先出版

任云霞

高等财经教育研究

2013-12-23 13:57

一)全面规划,保证全面预算管理的扎实推进

2006 年,国家电网公司提出了!十一五"期间财

务工作的总体思路,提出财务管理要实现集约化)精

细化(各供电分公司按照省级电力公司的部署开始

推行全面预算管理(2010 年以来,各供电分公司按

照上级的预算编制流程,借助于信息化管控系统,初

步建立了财务与业务预算协同融合的全面预算管控

体系,基本实现了财务与业务预算的横向集成,财务

管控的深度)广度进一步提升,资源调控和配置能力

得到了提升,风险监控和经营管控能力大大加强(

(一)确定全面预算管理的目标和内容,为正确

实施全面预算管理提供了指导方向

通过对国家电网公司和省级电力公司的预算编

制流程进行研读)分解,各供电分公司将实施全面预

算管控的目标确定为:通过推动财务预算与业务预

算的协同融合,利用信息化管理手段,构建全面预算

管控体系(具体内容是,将预算管理涵盖公司生产)

经营和建设的各个环节,把所属各单位)各部门纳入

预算管理的责任主体,通过加强业务预算管控,推动

财务与业务预算协同融合,实现!业务预算支撑财务

预算)财务预算统筹业务预算"的企业资源分配模

式(围绕财务集约化深化应用的中心,业务预算由计

划)基建)生产)经营)调度等前端业务部门编制,财

务管理对各项业务预算进行汇总审核,推动了业务

预算编制)下达和执行向业务前端延伸,实现了财务

预算与业务预算的高度协同(以科学高效的信息化

管理手段作为支撑,充分利用财务集约化的各个成

熟应用系统,通过与项目储备库)综合计划系统)营

销信息采集系统)营销自动化系统)交易系统等专业

管理系统的有效对接,强化专项业务预算对财务预

算的支撑作用,构筑完整科学)高效有序的全面预算

管理体系(

(二)完善预算管理制度,为构建全面预算管理

体系提供了制度保障

各供电分公司根据省级电力公司的预算编制要

求,结合各地经营管理的实际状况修订完善了预算

管理制度,对全面预算管理的一般原则)组织体系)

预算范围和内容)预算编制与审批程序)预算的执行

与调整)分析和控制)考核与监督等方面作了详尽的

规定,明确了业务预算和财务预算的范围,使预算方

案的实施有章可循)有法可依,全面预算管理的执

行)考核)监督都有了制度上的保障(

(三)成立预算管理组织机构,为构建全面预算

管理体系提供了组织保障

各供电分公司的预算管理组织架构分三级(公

司成立预算管理委员会履行全面预算管理职责,由

公司领导班子和相关部门负责人组成;预算管理委

员会设预算管理办公室,履行财务预算的日常管理

职责(预算管理委员会下设五个专业管理小组,作为

预算管理委员会的二级管理机构,负责业务预算的

具体管理工作(基层单位作为预算管理的执行机构,

负责按照专业管理组的安排进行预算的执行(

(四)加强全面预算的过程管控,为全面预算管

理体系的有效执行提供了保证

在推行全面预算管理过程中,着重抓住预算管

理的关键,在预算编制)执行分析上深入研究,把企

业生产经营的各个环节纳入全面预算管理的范围(

按照全面预算管理的组织体系和职责分工编制业务

预算,同时充分利用项目储备库做好项目预算的编

制,应用标准成本定额体系做好管理费用)检修运维

费用和辅助建筑物大修费用预算的编制,从业务源

头上强化预算执行控制;在预算执行分析方面,建立

!月度重点分析)季度全面分析)年度回头看"的经济

活动分析制度,全面分析预算执行情况,对异常指

标)重点单位进行解剖分析,及时发现经营工作中存

在的重点问题,提出整改责任目标,制定整改措施,

真正将工作落到实处,有力地促进了公司经营管理

水平的提高(

二)深入剖析,认真查找全面预算管理中存在的

问题

通过近几年的实施,全面预算管理取得了初步

成绩,增强了供电分公司业务管控能力,但仍然存在

一些问题(

(一)预算管理人员业务素质有待提高

构建全面预算管理体系是一个全新的课题,不

仅需要财务管理人员转变管理理念,也需要各专业

部门掌握基本的预算管理知识(但在全面预算管理

体系实施过程中,个别工作人员思想上不够重视,业

务上不够熟练,严重影响全面预算管理体系的深入

实施(

(二)现有的业务流程需要进一步规范

随着国网公司!五大"体系建设的逐步深入,新

的管控模式)经济关系对原有的组织结构)业务流程

提出了挑战(原先的经验主义)粗放的办事方式成为

阻碍全面预算管理体系深入实施的绊脚石(全面预

算管理要求组织结构相融)业务流程明确)考核指标

精细,目前在供电分公司层面的业务流程还无法满

足上述要求,需要进一步规范(

(三)现有的管控系统需要相互融合

国家电网公司推行集约化经营多年,在供电分

公司层面已经成熟运行多套管控系统,如综合计划)

营销管理)项目管理等系统,但相互之间彼此独立(

全面预算管理体系既涉及财务管理模块,更与计划

统计)项目管理等模块关系密切(各模块的相互独立

严重制约了全面预算管理体系运行的效率,影响了

全面预算价值的充分发挥(

(四)业务预算管理需要进一步加强

目前还存在部门之间在预算编制)控制)分析过

程中缺乏有效的协调,割裂了财务预算与业务预算

之间内存的)有机的联系,业务预算与企业年度经营

计划不一致,预算执行结果与企业整体目标不尽吻

合的现象

三)持续改进,推动全面预算管理体系日臻完善

全面预算管理体系的建设不是一蹴而就的事

情,重点在于对管控体系的不断改进和完善,形成闭

环管理(下面就是管控体系构建过程中暴露出的问

题,提出几项完善措施(

(一)加强培训力度,提高人员素质

需要通过加大教育培训力度,一是转变经营管

理人员的预算管理观念,提高财务管理人员的业务

操作能力(开展以会计基础规范和全面预算财务应

用为主要内容的!全面预算管理体系深化应用全员

培训",密切联系实际,着力扩大对前端业务人员的

培训(在提升财会人员整体业务素质的基础上,提高

各专业人员在预算编制与执行中操作水平(

(二)规范业务流程,适应管控需求

需要结合管控模式的需求,不断地对公司的组织

结构进行调整,对业务流程进行梳理和完善,对考核

指标进行细化调整,从而更好地实现价值链和业务链

紧密融合)财务与业务预算的协同运作,切实发挥!业

务预算支撑财务预算)财务预算统筹业务预算"的管

理作用,充分发挥全面预算的价值作用(进一步梳理

业务流程,合理确定业务需求,统筹调控企业资源(

(三)融合管理系统,推进管控深度

为适应全面预算管理体系的深入推进,今后需要

深化综合计划)人资管理)营销管理)项目管理等业务

系统与财务管理系统集成,进一步提高财务管控的深

度)广度和精度,将财务管理延伸到业务活动的每个

角落,不断优化协同管理模式(

(四)加强工作协调,促进信息融合

在全面预算管理中,各部门间的工作协调非常

重要(实现财务信息与其他业务信息如计划)营销)

生产)人力资源等的高度有机融合,把预算管理拓展

到全员)全过程)全方位管理,通过公司业务流程再

造,在系统中明确界定各项业务流程及各部门职责

权限,使预算成为企业所有经济活动的导向,使内部

控制在预算执行中自动实现(




蒋宇红.Z铁路工务段财务预算与业务预算融合中问题研究[D].湖南大学 2013。

行业,基本上都是大型企业或集团公司,由此可见,预算管理是大型企业或集团

的主要…… 职称论文发表网http://www.issncn.com 职称论文发表网http://www.issncn.com


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